Was ist eine Umsatzsteuererklärung? (Definition)

Wie müssen Unternehmen ihre Umsatzsteuer ans Finanzamt melden? Der Artikel erklärt, wer eine Umsatzsteuererklärung abgeben muss, welche Fristen gelten und welche häufigen Fehler es zu vermeiden gilt. Zudem gibt es Tipps zur elektronischen Abgabe und zur optimalen Buchführung.

Was ist eine Umsatzsteuererklärung? (Definition)

Was ist eine Umsatzsteuererklärung?

Definition: Die Umsatzsteuererklärung enthält die Nettosummen aller Umsätze, die vereinnahmte Umsatzsteuer sowie den Vorsteuerabzug eines Unternehmens. Jeder Unternehmer ist verpflichtet, neben der jährlichen Einkommensteuererklärung auch eine Umsatzsteuer-Erklärung für das abgelaufene Geschäftsjahr abzugeben. Auch dann, wenn er im Laufe dieses Geschäftsjahres keine Umsatzsteuervoranmeldung abgegeben hat oder abgeben musste.

Wer muss eine Umsatzsteuererklärung erstellen?

Eine Umsatzsteuererklärung muss jeder Unternehmer abgeben. Dies gilt auch für Selbstständige, welche die Kleinunternehmerregelung nutzen und dadurch eigentlich von der Umsatzsteuer befreit sind: Durch die Angaben zu ihren (niedrigen) Nettoumsätzen weisen sie nach, dass sie weiterhin die Voraussetzungen der Regelung erfüllen. Ebenso muss jeder Freiberufler in einer künstlerischen oder gewerblichen Tätigkeit beim Finanzamt eine Umsatzsteuererklärung einreichen. Ausgenommen sind Berufsgruppen wie Ärzte oder Versicherungsvertreter.

Kurzum: Wer Umsatzsteuern einnimmt, muss sie in der Umsatzsteuererklärung deklarieren und ans Finanzamt abführen. Außerdem hat er – je nach Steuersumme – vierteljährlich oder monatlich eine Umsatzsteuervoranmeldung samt Zahlung abzugeben. Vereinfacht ausgedrückt, ist die Umsatzsteuererklärung die Summe der Umsatzsteuervoranmeldungen, ggf. mit Korrektur.

Wann muss ich die Umsatzsteuererklärung abgeben?

Bei vielen Unternehmen ist es übliche Praxis, die Umsatzsteuererklärung im Rahmen der jährlichen Steuererklärung abzugeben – d.h. gemeinsam mit der Einkommensteuererklärung oder Körperschaftsteuer-Erklärung. Offiziell gelten jedoch andere Abgabefristen als z.B. bei der Einkommensteuererklärung (EKS). So muss die Umsatzsteuererklärung erst zum 31.7. (EKS: 31.5.) des Folgejahres eingereicht und – sofern eine Zahllast besteht – die Zahlung ans Finanzamt getätigt werden.

Wer seine Umsatzsteuererklärung durch einen Steuerberater durchführen lässt, hat sogar bis zum 31.7. des übernächsten Jahres Zeit. Beispiel: Für das Geschäftsjahr 2018 muss der Steuerberater die Umsatzsteuererklärung erst am 31.7.2020 abgeben. Allerdings können sowohl der Steuerberater als auch der Unternehmer, der die Erklärung selbst abgibt, mit dem Finanzamt Fristverlängerungen abstimmen. Diese muss das Finanzamt jedoch ausdrücklich vorab genehmigen.

Der späteste Abgabetermin ist gleichzeitig die Deadline für den Zahlungseingang beim Finanzamt, sofern sich das Errechnete nicht exakt mit den Summen aus den Voranmeldungen deckt. Wer beides verspätet vornimmt oder vergisst, dem drohen Säumniszuschläge. Die Säumniszuschläge werden allerdings erst ab dem dritten Werktag nach Deadline erhoben. Der Grund hierfür liegt darin, dass Überweisungen seitens der Banken mehrere Tage Bearbeitungszeit haben können.

Wie wird die Umsatzsteuer-Erklärung durchgeführt?

Von Ausnahmefällen abgesehen, akzeptieren die Finanzämter keine Papierformulare mehr: In Deutschland dürfen Umsatzsteuererklärungen wie auch Umsatzsteuervoranmeldungen seit 2011 nur noch elektronisch übermittelt werden. Ausnahmegenehmigungen werden selten erteilt: beispielsweise dann, wenn der Unternehmer keinen PC oder Internetanschluss hat und das Amt deren Anschaffung als für ihn wirtschaftlich unzumutbar akzeptiert.

Für die elektronische Abgabe muss über das Finanzamt-Portal www.elsteroline.de ein Zertifikat angefordert werden, das eine Art digitale Signatur darstellt. Die Steuererklärung und Übermittlung kann über Elster oder über eine Steuer-Software erfolgen.

Welche Fehler sind bei der Umsatzsteuererklärung am häufigsten?

  • In vielen Fällen nutzen Selbstständige mit geringem Einkommen die Kleinunternehmerregelung nicht und erheben Umsatzsteuern, obwohl dies für sie nachteilig sein kann.
  • Persönliche Steuerfreibeträge werden häufig nicht berücksichtigt.
  • Viele Selbstständige arbeiten nicht penibel genug in ihrer Buchführung. Sie verbuchen Belege z.B. aus Einkauf oder Aufwendungen falsch, deklarieren Einnahmen oder Ausgaben unkorrekt oder setzen zu viel oder zu wenig Vorsteuerabzüge an. So können zum Beispiel Telefonanschlüsse, die geschäftlich wie privat genutzt werden, nicht zu 100 Prozent von der Steuer abgesetzt werden.

Die Umsatzsteuer ist eine der wichtigsten Einnahmequellen für den deutschen Staat. Daher gehört es zu den Aufgaben der Finanzbeamten, Geldquellen „aufzuspüren“ und jede Form von Betrug durch Steuerhinterziehung, aber auch durch fahrlässige Versäumnisse der Steuerzahler aufzudecken. Wer sich vor bösen Überraschungen bei einer Steuerprüfung schützen will, sollte sich einem geprüften Steuerberater oder zumindest einem Buchführungsbüro anvertrauen. Franchise-Unternehmen im Bereich BtoB bieten dies als Outsourcing-Dienstleistung an.




Spannende Franchise-Angebote für deine Gründung

  • Top-Angebot Top-Angebot

    Pommes Freunde

    Systemgastronomie mit Imbiss-Klassikern und modernen Streetfood-Highlights.
    Pommes Freunde

    Nutze jetzt das starke Netzwerk der Concept Family und eröffne deinen eigenen POMMES FREUNDE-Store in Deutschland oder Österreich. Begeistere deine Gäste bald auch in der Schweiz mit Geschmacksvielfalt und besten Gaumenerlebnissen in Sachen Streetfood.

    Benötigtes Eigenkapital: ab 40.000 €
  • Top-Angebot Top-Angebot

    BOSSMANN Sanierung

    Generalunternehmung für Altbausanierung aus einer Hand
    BOSSMANN Sanierung

    Komplettsanierung von Haus und Wohnung aus einer Hand. Steigende Nachfrage, hohe Auftragsvolumen: Verdiene am Umbau-Boom.

    Benötigtes Eigenkapital: ab 1.000 €
  • Top-Angebot Top-Angebot

    McDonald's Deutschland LLC

    Passion für Burger & Pommes? Eröffne dein eigenes McDonald's Deutschland Restaurant.
    McDonald's Deutschland LLC

    McDonald's – das weltweit führende Franchise-System expandiert weiter. In Deutschland kannst du ein bestehendes Restaurant übernehmen oder ein Neues eröffnen. Werde Franchise-Partner:in beim Marktführer in der Systemgastronomie. Bist du dabei?

    Benötigtes Eigenkapital: Keine Angabe
  • Top-Angebot Top-Angebot

    Mail Boxes Etc.

    Premium Logistik-Dienstleister: Full-Service für Versand, Verpackung, Grafik & Druck
    Mail Boxes Etc.

    MAIL BOXES ETC. bietet in seinen Service-Centern Versand- und Marketinglösungen auf höchstem Niveau. Starte mit dem weltweit erfolgreichsten Franchisesystem im Logistikbereich in die Selbstständigkeit.

    Benötigtes Eigenkapital: ab 20.000 €
  • Top-Angebot Top-Angebot

    DIE STEINPFLEGER

    Professionelle Reinigung und Imprägnierung von Pflasterflächen, Betonflächen und Fassaden
    DIE STEINPFLEGER

    Das sind glänzende Aussichten: DIE STEINPFLEGER steht für nachhaltige Lösungen und erstklassigen Service in der Steinpflege. Profitiere von einem erprobten Konzept und starte erfolgreich in die Selbstständigkeit.

    Benötigtes Eigenkapital: ab 8.000 €
  • Top-Angebot Top-Angebot

    Gartenzauberwerk

    Experte für Gartenpflege, Gartenbau und Baumpflege im 21. Jahrhundert
    Gartenzauberwerk

    Hast du einen grünen Daumen? Dann verwirkliche deinen Traum vom eigenen Unternehmen im Bereich Gartenbau und Gartenpflege. Mit GARTENZAUBERWERK kannst du dein Talent in ein profitables Geschäft verwandeln.

    Benötigtes Eigenkapital: ab 15.000 €

    Die neuesten Angebote im FranchisePORTAL

    • Brandneu Brandneu

      Partyland

      Einzelhandel für Partybedarf und -zubehör
      Partyland

      Werde Master-Franchisenehmer:in bei Partyland – Dein Einstieg in die Welt der stimmungsvollen Parties! 🎉 Du bist kreativ und möchtest dein eigenes Business starten? Dann werde Teil der Partyland-Familie! Bei Partyland bieten wir dir das perfekte Konzept

      Benötigtes Eigenkapital: ab 20.000 €
    • Brandneu Brandneu

      Memory Block

      Blockdruck – die persönliche Art zu schenken – ist dein Weg zum erfolgreichen Business.
      Memory Block

      Schließe dich dem schnell wachsenden Marke mit über 90 Standorten weltweit an. Freu dich auf hohe Erträge, niedrige Investitionen und volle Unterstützung für ein profitables Geschäft. Profitiere von einem erfolgreichen und bewährten Geschäftsmodell.

      Benötigtes Eigenkapital: 35.000 €
    • Brandneu Brandneu

      kinzenbach personal

      Starten Sie jetzt mit Ihrer eigenen Personalberatung durch!
      kinzenbach personal

      Berate und betreue KMUs rund um die Themen Personalbeschaffung, Personalentwicklung und Personalmarketing.

      Benötigtes Eigenkapital: ab 18.000 €
    • Brandneu Brandneu

      Finalit StoneCare

      Premium-Pflege von besonders hochwertigen Steinen und Fliesen
      Finalit StoneCare

      Begeistere deine Kunden mit professionellen Lösungen für die Reinigung und Pflege von Wänden und Böden im Innen- und Außenbereich. Biete als Franchisenehmer:in hochwertige Dienstleistungen mit eigens entwickelten Produkten und durchdachten Methoden an.

      Benötigtes Eigenkapital: ab 8.000 €
    • Brandneu Brandneu

      SONNENTOR

      Verkaufe nachhaltige Bioprodukte in einer liebevoll eingerichteten Wohlfühloase
      SONNENTOR

      Eröffne deinen Fachhandel für hochwertige Bioprodukte und schaffe liebevolle Einkaufserlebnisse. SONNENTOR – der Marktführer für Tee und Gewürze im Biohandel – expandiert und vergibt Franchise-Lizenzen.

      Benötigtes Eigenkapital: ab 40.000 €
    • Brandneu Brandneu

      Pizza Dream

      Kreativität trifft auf Qualität – mit Pizza, Pasta & mehr zum Erfolgsbusiness
      Pizza Dream

      Bediene Privat- und Firmenkunden in deiner Stadt und sorge für unvergessliche Pizza-Erlebnisse. Sichere dir jetzt eine der begehrten Franchise-Lizenzen!

      Benötigtes Eigenkapital: ab 30.000 €

      Diese Branchen könnten dich interessieren